Werkt uw kind mee in uw onderneming? Dan kunt u gebruikmaken van een vereenvoudigde regeling om uw kind hiervoor te belonen: de kalenderjaarregeling.
Het loon dat u aan uw kind betaalt, is aftrekbaar van de belastbare winst van uw onderneming. Voor uw kind leidt dit loon vaak niet of maar beperkt tot belastingheffing, bijvoorbeeld door een laag inkomen en de toepassing van heffingskortingen.
Een belangrijk voordeel van de kalenderjaarregeling is dat u slechts één keer per jaar loonaangifte hoeft te doen.
Voorwaarden voor de kalenderjaarregeling
U kunt de regeling alleen toepassen als u zich hiervoor hebt aangemeld bij de Belastingdienst en toestemming hebt gekregen. Is dat niet gebeurd, of voldoet u niet aan alle voorwaarden? Dan gelden de normale administratieve verplichtingen voor de loonheffingen.
-
De regeling geldt onder meer als:
- er sprake is van een eenmanszaak, maatschap, vof of cv;
- uw kind minimaal 15 jaar is en meewerkt in uw onderneming;
- uw kind tot uw huishouden behoort;
- uw kind niet verzekerd is voor de werknemersverzekeringen;
- uw kind geen winst uit onderneming geniet.
Daarnaast moeten vóór de eerste loonbetaling de naam, het adres en het BSN van uw kind in de administratie zijn opgenomen, samen met een kopie van het identiteitsbewijs.
Hoogte van de beloning
De beloning moet passen bij de werkzaamheden die uw kind verricht. Let er bij het bepalen van de hoogte van het loon ook op dat dit gevolgen kan hebben voor andere fiscale regelingen en inkomensafhankelijke voorzieningen.
Loonaangifte
Bij toepassing van de kalenderjaarregeling hoeft u maar één keer per jaar loonaangifte te doen. Deze aangifte moet binnen één maand na afloop van het kalenderjaar bij de Belastingdienst worden ingediend. In uw administratie houdt u een specificatie bij van het uitbetaalde loon.
