Of je nu denkt aan een fiets van de zaak of je voorbereidt op de veranderende autobelastingen in 2025, dit bericht helpt je om de beste keuze te maken. Ontdek alle voordelen, bijtellingsregels en belastingtips!
FIETS VAN DE ZAAK
Een fiets kopen of leasen op de zaak, voor jezelf als ondernemer of voorje medewerker. Dit maakt het mogelijk om een (elektrische) fiets of een speedpedelec te gebruiken voor woon-werkverkeer. De kosten van de fiets, inclusief de verzekering, het onderhoud en de reparatie, komen ten laste van de winst. Je mag de fiets onbeperkt voor privéritjes gebruiken.
Bijtelling
Voor de fiets van de zaak geldt wel een bijtelling. Deze is 7% over de consumentenadviesprijs van de fiets en accessoires (inclusief BTW) per jaar. Op www.bijtellingzakelijkefiets.nl kun je het bedrag vinden. Als je voor je werknemer een fiets van de zaak koopt, wordt de bijtelling meegeteld bij het salaris via de loonbelasting. Je kunt met de werknemer die met een fiets van de zaak naar het werk komt, afspreken dat deze bepaalde reiskostenvergoedingen, bijvoorbeeld een kilometervergoeding, niet meer krijgt.
LET OP!
Als werkgever kun je gebruikmaken van de vrije ruimte in de werkkostenregeling om de fiets van de zaak te verstrekken. In dat geval hoeft de werknemer helemaal geen belasting te betalen.
AUTOBELASTINGEN 2025
Voor brandstofauto’s en (plug-in) hybrides geldt in 2025 een fiscale bijtelling van 22% voor de gehele fiscale waarde. Voor nieuwe, volledig elektrisch aangedreven auto’s of waterstofauto’s stijgt de bijtelling in 2025 van 16% naar 17%, berekend over de eerste € 30.000 fiscale waarde. Dit wordt ook wel het prijsplafond of de CAP genoemd. Over het deel boven € 30.000 is 22% verschuldigd. Het bijtellingspercentage geldt voor 60 maanden, vanaf het moment waarop het kenteken voor het eerst op naam wordt gesteld.
LET OP!
De fiscale waarde (lees: de catalogusprijs) van je auto kun je opvragen via de RDW-Kentekencheck op rdw.nl. Na invoering van het kenteken zie je alle fiscale gegevens van de auto.
MRB 2025
Het kabinet heeft voorgesteld om elektrische personenauto’s tot en met 2029 25% korting op de motorrijtuigenbelasting (MRB) te geven (2024: geen MRB). Deze korting geldt ook voor auto’s die op waterstof rijden. Doordat de MRB grotendeels is gebaseerd op het gewicht van de auto en de accu’s deze voertuigen in veel gevallen zwaarder maken dan vergelijkbare brandstofauto’s compenseert de korting het extra gewicht. Per 2030 vervalt de korting weer. Plug-in hybride rijders (brandstof én stekker) betalen in 2025 75% van het MRB-tarief (2024:
50%).
Tarieven
De MRB-tarieven verschillen per provincie. Je kunt het tarief van de wegenbelasting met behulp van je kentekenbewijs eenvoudig zelf berekenen via een tool op belastingdienst.nl. Aan de hand van gegevens als het brandstoftype, je provincie en de gewichtsklasse resulteert de belasting per kwartaal. Als je een oldtimer bezit, kan een vrijstelling of overgangsregeling gelden.
BPM 2025
Bij aankoop van een personenauto, motor of bestelauto op fossiele brandstof betaal je BPM, de belasting op personenauto’s en motorvoertuigen. De BPM kent een vast deel en een variabel deel. Het vaste deel (ook wel: de vaste voet, het deel dat je altijd betaalt, ongeacht de CO2-uitstoot) wordt in 2025 verhoogd naar ca. € 600. Daarmee wil het kabinet de aanschaf van een (tweedehands) elektrische auto aantrekkelijker maken. Het variabele deel hangt af van de CO2-uitstoot van de auto en wordt berekend in schijven.
Plug-in hybride personenauto’s
Het kabinet wil het aparte tarief van de BPM voor plug-in hybride personenauto’s (PHEV’s) afschaffen. De prijs per gram CO2-uitstoot per km wordt daarmee gelijkgetrokken met die van andere personenauto’s. Doordat de EU per 2025 de uitstoot van nieuwe hybride auto’s anders (lees: strenger) wil gaan meten (de zgn. ‘Euro 6e-bis’ norm), moet deze maatregel voorkomen dat de BPM voor nieuwe hybride auto’s hoger uitpakt dan die voor andere personenauto’s.
Bestelauto’s
De vrijstelling van BPM voor nieuwe zakelijke bestelauto’s vervalt per 2025. De CO2-uitstoot wordt dan de grondslag. Voor elke gram CO2-uitstoot betaal je € 66,91. Volledig elektrische bestelauto’s behouden de BPM-vrijstelling. Er geldt een overgangsregeling voor bestelauto’s met een eerste toelatingsdatum van vóór 1 januari 2025.
LET OP!
Voor dieselauto’s van 12 jaar of ouder geldt sinds 2020 een fijnstoftoeslag, ook wel ‘roettax’ genoemd, op de MRB. In het RDW-register kun je met behulp van het kenteken de fijnstofuitstoot van je dieselvoertuig vaststellen. De maatregel geldt ook voor vervuilende campers op diesel.
CONTACT
Bij het plaatsen van dit bericht waren de definitieve BPM-tarieven 2025 nog niet gepubliceerd. Als administratie- en advieskantoor denken we graag met je mee als je nog in 2024 actie wilt nemen. Neem contact op met Van Herpt en Partners.
