DE FIETS VAN DE ZAAK
Sinds 2020 kunnen zzp’ers en werkgevers onder voordelige fiscale voorwaarden een fiets van de zaak aanschaffen c.q. verstrekken. Een fiets van de zaak is een aantrekkelijke secundaire arbeidsvoorwaarde die de vitaliteit van werknemers stimuleert. Bovendien draagt het bij aan duurzamere mobiliteitsbeleid van een organisatie. Er zijn maar liefst vijf fiscale regelingen voor het zakelijk gebruik van een fiets, elektrische fiets of pedelec. Welke regeling van toepassing kan zijn, is afhankelijk van je situatie.
1. Zzp’er: fiets van de zaak
Als zzp’er kun je een fiets kopen of leasen als die voor minimaal 10% zakelijk gebruikt wordt. Voor het privévoordeel betaal je jaarlijks een bijtelling van 7% over de consumentenadviesprijs van de fiets en accessoires (incl. BTW). Alle kosten van de fiets, inclusief de verzekering, het onderhoud en reparaties, kunnen ten laste van de winst komen. De betaalde BTW is aftrekbaar als voorwaarde dat de fiets privé wordt gebruikt omdat er met BTW is belast. Bij gemengd gebruik, dus ook privé, is de BTW-aftap anders. Na aanschaf van de fiets zijn aftrekbaar van je winst door jaarlijks maximaal 20% af te schrijven.
TIP!
Mogelijk kom je in aanmerking voor kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) of milieu-investeringsaftrek (MIA). Van Herpt en Partners kan je hierbij adviseren.
2. Werknemer/dga: fietsplan
Via een fietsplan kun je een fiets kopen voor je werknemers of jezelf als dga (je bent immers
werknemer in je eigen onderneming).
De bijtelling is ook in deze situatie 7% van de adviesprijs. Je telt de bijtelling op bij het brutoloon. De werknemer betaalt over de bijtelling premies voor de werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zvw. Je werknemers ontvangen een iets lager nettosalaris. Het gebruik is onbeperkt, dus ook privé.
3. Fiets via WKR
Je kunt ook gebruikmaken van de vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR) om een fiets van de zaak te verstrekken. De bijtelling vormt dan eindheffingsloon in de loonadministratie dat voor de werknemer onbelast blijft.
4. Onbelaste kilometervergoeding
Een vierde optie is je werknemer een vergoeding per kilometer woon-werkverkeer te verstrekken. Een vergoeding tot € 0,23 is onbelast. De werknemer schaft de fiets zelf aan en declareert zijn verreden kilometers. Dit vraagt wel een kilometerregistratie.
5. Renteloze lening
Een laatste optie is je werknemer een bedrag te lenen om een fiets aan te schaffen. Voorbeeld: je leent € 1.500 voor de aankoop van een fiets en betaalt € 0,15 vergoeding per km voor woon-werkverkeer voor een kilometervergoeding per km tot maximaal € 1,20 per werkdag. De werknemer betaalt de lening aan je in ca. 5 jaar terug.
Deelfietsen: EINDE BIJTELLING
Per 1 januari 2026 komen er waarschijnlijk nieuwe regels voor de bijtelling bij deelfietsen. De overheid wil geen bijtelling meer betalen voor een fiets die iets bijdraagt aan de bijtelling. De
fiets mag maximaal 10% van de tijd bij zijn woon-/verblijfsadres staan.
Dit heet formeel ‘niet meer dan bijkomstig stallen’. Werkgever en werknemer zijn vrij om zelf te bepalen hoe zij omgaan met de bijtelling, maar in zakelijke omstandigheden mag sprake zijn van een bijtelling nihil. Het plan is deze regels met terugwerkende kracht tot 1 januari 2020 in te voeren.
TIP!
Raadpleeg Van Herpt en Partners bij de keuze voor en het correct vastleggen van een zakelijke fietsregeling.
DE AUTO VAN DE ZAAK
Opvallend nieuws in de autowereld is dat de verbrandingsmotor een comeback maakt in de sector, ondanks de Europese deadline voor volledige elektrificatie van het wagenpark in 2035. Van alle nieuwe auto’s die in het eerste halfjaar van 2025 zijn gekentekend, is 15,6 procent volledig elektrisch. Een kleine 85 procent rijdt nog rond in een auto met verbrandingsmotor of
in een hybride model.
Totale leningen in bijtelling zijn nog niet door de overheid onwaarschijnlijk. Wat zijn de ontwikkelingen?
SCHONERE BRANDSTOFFEN
Naast elektrische emissievrije brandstoffen wordt ingezet op de ontwikkeling van e-fuels ter vervanging van benzine, diesel en kerosine. Omdat veel van deze duurzame brandstoffen compatibel zijn met bestaande motoren is geleidelijke invoering, voor zowel bestaande auto’s als nieuw, een reële optie. Voorals is er aanvullende regelgeving verwacht om verbrandingsmotoren die efficiënter verweren en op duurzamere brandstoffen rijden. Ook biogasbrandstoffen uit afvalstromen en bio-ethanol blijven in beeld.
FISCALE BIJTELLING IN 2026
Voor alle nieuwe auto’s – fossiele brandstofauto’s, hybride auto’s én elektrische auto’s – geldt vanaf 1 januari 2026 een fiscale bijtelling van 22% over de volledige cataloguswaarde, ook wel
fiscale waarde genoemd.
Het lagere tarief van 17% over de eerste € 30.000 fiscale waarde komt te vervallen. Het bijtellingspercentage geldt voor 60 maanden, vanaf het moment waarop het kenteken voor het eerst op naam wordt gesteld.
TIP!
De fiscale waarde (lees: de catalogusprijs) van je auto kun je opvragen via de RDW-Kentekencheck op rdw.nl. Na invoering van het nieuwe kentekenstelsel zijn alle fiscale gegevens van de auto.
2027: EXTRA BELASTING OP FOSSIELE LEASEAUTO
In het Belastingplan 2026 is een extra belasting opgenomen van 12% over de catalogusprijs van nieuwe auto’s van de zaak die niet volledig uitstootvrij zijn (benzine, diesel of hybride) en die werknemers privé voor woon-werkverkeer gebruiken. Deze pseudo-eindheffing komt boven op
de 22% bijtelling die al in de loonheffing moet weerkeren.
Deze geplande ingangsdatum is 1 januari 2027. Voor fossiele leaseauto’s die je als werkgever vóór 1 januari 2027 ter beschikking stelt is een overgangsregeling voorzien. De maatregel kan op forse kritiek rekenen van de hoek van de zakelijke rijder. Het wetsvoorstel moet nog door de Kamers worden goedgekeurd.
TIP!
Neem je leaseautobeleid vóór 2027 goed onder de loep en maak tijdig plannen voor elektrificatie van het wagenpark. Graag eens overleggen? Neem gerust contact met ons advieskantoor op.
